ユニリーバのローリングフォーキャスト──精度と機動力を両立する8四半期予測のやり方

ユニリーバのローリングフォーキャスト──精度と機動力を両立する8四半期予測のやり方

こんにちは、西崎俊です。
「FP&A Camp」では、管理会計やFP&Aについて情報を発信しています。

今回のテーマは、ユニリーバの事例から学ぶローリングフォーキャストのやり方です。「年次予算をやめて8四半期のローリングフォーキャストに移行した会社がある」という話、FP&Aをやっていると一度は耳にしますよね。ただ、日本語で「じゃあ実務でどう組み立てるの?」まで踏み込んだ解説は少ないと感じています。この記事では、公開情報で確認できるユニリーバの設計を出発点に、対象期間の決め方・更新サイクル・ドライバーモデル・年次予算との併存・ツール運用まで、順番に整理していきます。

📌 このガイドで得られること

想定レベルは、FP&Aの実務経験が1年以上ある中級者です。予実分析や予算取りまとめを一通り経験していて、「そろそろ予測プロセスそのものを設計する側に回りたい」という方を念頭に置いています。

読み終えたときに持ち帰れるのは、次の4つです。

• ユニリーバが2010年に採用した8四半期ローリングフォーキャストの構造と、その背景にある事業条件
• 更新頻度(月次/四半期)と予測期間(4〜8四半期 or 12〜18ヶ月)を、自社の条件から逆算して決める判断基準
• ドライバーベースモデルを「粒度で失敗しない」ように作る手順
• 年次予算を残したまま移行する現実的な併存プランと、Excel/EPMでの運用フロー

所要時間は15〜20分ほど。手を動かすフェーズに入る前の設計図として使ってもらえる内容です。

ユニリーバの社内プロセスの詳細(誰が何を入力し、どのシステムで回しているか)は公開情報では確認できません。本記事では、確認できる範囲の事実と、そこから設計上どう考えられるかという私の解釈を明確に分けて書きます。

🧭 前提知識のチェック

読み進める前に、以下が頭に入っているとスムーズです。

• 予算(Budget)・予測(Forecast)・着地見込み(Latest Estimate)の役割の違い
• ドライバーベース・プランニングの基本発想(数量×単価のように、結果値を因数分解して置く)
• P&Lの構造と、売上から営業利益までのブリッジ分析
• EPM(Enterprise Performance Management)ツールが何をするものか、という程度の理解

逆に、「FP&Aとは何か」といった基礎はここでは扱いません。すでにご存知だと思いますので、設計論に集中していきます。

🏭 ユニリーバの8四半期予測──なぜこの形が成立したのか

まず、公開情報で確認できる部分を整理します。ユニリーバは2010年に年次予算を廃止し、8四半期のローリングフォーキャストを採用しました。同資料は、この移行によって新たな競合環境への迅速な適応に必要な可視性と柔軟性を得たこと、そして公表時点ですでに陳腐化している年次計画に6ヶ月を費やす必要がなくなったことを挙げています。